Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2026
Thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Từ 01/01/2026 áp dụng biểu thuế 5 bậc theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Bài viết này giải thích từng bước, các mức giảm trừ gia cảnh và cách tính số thuế phải nộp mỗi tháng.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế áp dụng trên thu nhập của cá nhân từ tiền lương, tiền công, kinh doanh hoặc chuyển nhượng. Đối tượng có thu nhập thấp (dưới mức giảm trừ) thường không phải nộp thuế.
Giảm trừ gia cảnh
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 (áp dụng từ kỳ tính thuế 2026, cùng Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15), các mức giảm trừ là:
- Giảm trừ bản thân: 15.500.000 VND/tháng (186 triệu/năm)
- Mỗi người phụ thuộc: 6.200.000 VND/tháng (74,4 triệu/năm)
Người phụ thuộc bao gồm con đang ăn học, bố mẹ già yếu không có thu nhập, vợ/chồng không có thu nhập...
Biểu thuế lũy tiến từng phần (5 bậc, từ 01/01/2026)
Từ kỳ tính thuế 2026, Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 rút gọn biểu thuế từ 7 bậc xuống 5 bậc, đồng thời mở rộng khoảng thu nhập của mỗi bậc. Mức thuế suất cao nhất vẫn là 35%.
| Bậc | Thu nhập tính thuế / tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu | 5% |
| 2 | Trên 10 – 30 triệu | 10% |
| 3 | Trên 30 – 60 triệu | 20% |
| 4 | Trên 60 – 100 triệu | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu | 35% |
Công thức tính
Thu nhập tính thuế = Thu nhập − 15,5tr − 6,2tr × số người phụ thuộcThuế = Σ (Phần thu nhập từng bậc × Thuế suất bậc đó)Ví dụ minh họa
Thu nhập 30.000.000 VND/tháng, 1 người phụ thuộc:
- Thu nhập tính thuế = 30tr − 15,5tr − 6,2tr = 8.300.000 VND
- Thuế = 8,3tr × 5% (toàn bộ nằm bậc 1) = 415.000 VND
Với 1 người phụ thuộc, tổng giảm trừ là 21,7 triệu/tháng. Thu nhập từ 21,7 triệu VND/tháng trở lên (chưa trừ bảo hiểm) mới bắt đầu có thuế phải nộp.
Lưu ý quyết toán và hoàn thuế
Cuối năm, nếu đã nộp thừa (do thay đổi công việc, có thêm giảm trừ...) bạn có thể quyết toán và được hoàn thuế qua cá nhân hoặc cơ quan chi trả thu nhập.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Mức giảm trừ gia cảnh 2026 là bao nhiêu?
Từ kỳ tính thuế 2026: giảm trừ bản thân 15.500.000 VND/tháng và mỗi người phụ thuộc 6.200.000 VND/tháng, theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 và Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15.
Thu nhập dưới bao nhiêu thì không phải nộp thuế?
Nếu thu nhập chưa trừ bảo hiểm thấp hơn 15.500.000 VND/tháng (0 người phụ thuộc) thì không có thuế phải nộp. Vì phải trừ thêm bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN khoảng 10,5%), thực tế thu nhập khoảng 17,3 triệu VND/tháng trở lên mới bắt đầu có thuế.
Khi nào được hoàn thuế TNCN?
Khi bạn đã nộp thừa so với số thuế thực tế phải nộp, ví dụ do thay đổi công việc giữa năm, cưới năm có thêm giảm trừ phụ thuộc. Hoàn thuế thực hiện qua quyết toán năm.
Thu nhập từ hai nơi trở lên tính thế nào?
Thu nhập từ tiền lương tại một nơi trả thường quyết toán tại nguồn. Thu nhập nhiều nơi hoặc loại khác cần tự quyết toán với cơ quan thuế.